Estudo da viabilidade dos equilíbrios operacional e econômico - uma abordagem estocástica fundamentada na simulação de Monte Carlo

Esta postagem tem por objetivo demonstrar a utilização do Microsoft EXCEL na aplicação da tradicional análise custo/volume/lucro sob condições de incerteza.  

Assunto: Análise de Custos

Tema explorado: Viabilidade dos equilíbrios operacional e econômico.  

Uma melhor compreensão do conteúdo abordado no vídeo explicativo exige:

• conhecimento básico referente ao conteúdo da tradicional análise custo/volume/lucro;
• conhecimento básico atinente ao emprego da simulação de Monte Carlo no estudo do risco.

Descrição do exemplo abordado:

• o proprietário de uma pequena indústria decidiu utilizar de forma mais sofisticada a tradicional análise custo/volume/lucro;
• ao considerar prudente contar com o auxílio de um profissional, com experiência comprovada na aplicação da análise custo/volume/lucro sob condições de incerteza, o empresário contratou um consultor;     
• logo na primeira reunião o empresário deixou explícito o conjunto de suas pretensões:
• analisar a viabilidade do ponto de equilíbrio operacional;
• analisar a viabilidade do ponto de equilíbrio econômico.

As primeiras providências implementadas pelo consultor e sua equipe resultaram nas informações listadas a seguir:

• a empresa trabalha somente com um produto, negociado em "kg";
• pesquisas apontam variações no preço de venda praticado pela própria empresa e seus concorrentes, onde cada "kg" pode ser vendido pelos valores listados na Tabela 1 - distribuição de frequência elaborada com base nos preços observados no mercado;  

Tabela 1

• para os 3 tipos de matéria-prima foram feitas pesquisas visando obter resultados semelhantes aos da Tabela 1 (Tabelas 2 a 4), contemplando os preços praticados pelos fornecedores;

Tabela 2

Tabela 3

Tabela 4

• o histórico das quantidades vendidas, em "kg", apresentou um comportamento semelhante ao de uma distribuição normal (Tabela 5);

Tabela 5

• considerando as variações esperados aos preços controlados (energia, por exemplo) e ao salário mínimo, outros custos e despesas fixas podem  apresentar a variação indicada na Tabela 6;

Tabela 6

• considerando o conjunto das deduções impostas ao faturamento, o valor destacado na Tabela 7 indica o percentual exato;

Tabela 7

• de acordo com os resultados das pesquisas realizadas, contidos nas tabelas 1 a 7, o consultor resolveu elaborar um modelo estocástico fundamentado na simulação de Monte Carlo, justamente por considerar a referida metodologia capaz de atender ao conjunto das exigências destacadas pelo proprietário;
• a Figura 1 divulga o formato do modelo elaborado;

Figura 1

• com o modelo devidamente configurado, o consultor deu início à simulação de Monte Carlo seguido os passos detalhados no vídeo abaixo - somente a dedução sobre as vendas assume a condição de variável determinística,  enquanto as demais podem ser randomizadas, pois representam as variáveis estocásticas do modelo;

Elaboração do Modelo Simulação

• o vídeo abaixo finaliza a análise da viabilidade dos equilíbrios operacional e econômico da empresa.

Análise da Viabilidade dos Equilíbrios

  

Se devidamente expandido o modelo estocástico explorado nesta postagem pode ser aplicado em todas as empresas; o sucesso da aplicação fica por conta da capacidade de o analista (administrador, contador ou economista) conseguir adaptar o procedimento respeitando as particularidades de cada situação - as distribuições contínuas de probabilidade podem mudar, por exemplo. 




Cordialmente,


Prof. Adail Marcos